随着我国税制改革的不断深入，营改增政策的全面实施对企业和个人的税务负担产生了深远影响。营改增即“营业税改征增值税”，旨在消除重复征税、优化税收结构、促进经济健康发展。在这一过程中，增值税税率的设置和应纳税额的计算成为企业关注的重点。

那么，营改增涉及的增值税税率具体有哪些？应纳税额又是如何计算的呢？

一、营改增后增值税税率的分类

自2016年5月1日起，我国全面实施营改增，将原来征收营业税的行业逐步纳入增值税征收范围。根据现行增值税制度，增值税税率主要分为以下几类：

1. 一般纳税人适用的税率

- 13%：适用于大部分货物销售或进口货物，如食品、电子产品、机械设备等。

- 9%：适用于部分生活必需品和农业生产资料，如农产品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药等。

- 6%：适用于现代服务业、金融业、信息技术服务、文化创意服务等，如广告设计、软件开发、金融保险等。

2. 小规模纳税人适用的征收率

小规模纳税人通常适用简易计税方法，按3%或5%的征收率缴纳增值税（具体适用情况视行业而定）。

3. 特殊情形下的税率

一些特定行业或业务可能适用零税率，如出口货物、跨境服务等，以鼓励对外贸易发展。

二、应纳税额的计算方式

增值税的计算方式主要分为两种：一般计税方法和简易计税方法。

1. 一般计税方法（适用于一般纳税人）

一般纳税人采用“销项税额 - 进项税额”的方式计算应纳税额。公式如下：

> 应纳税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额

- 销项税额：是指企业在销售商品或提供服务时，按照销售额乘以适用税率计算出的增值税。

- 进项税额：是指企业在购进原材料、设备、服务等时，取得的增值税专用发票上注明的税额，可用于抵扣。

例如：某企业销售货物收入为100万元（不含税），适用税率为13%，则销项税额为13万元；若当期购进原材料支付了80万元（不含税），取得的进项税额为10.4万元，则应纳税额为13 - 10.4 = 2.6万元。

2. 简易计税方法（适用于小规模纳税人或特定行业）

简易计税方法不进行进项税额抵扣，直接按销售额乘以征收率计算应纳税额。公式如下：

> 应纳税额 = 销售额 × 征收率

例如：某小规模纳税人月销售额为5万元，适用3%的征收率，则应纳税额为5 × 3% = 0.15万元。

三、营改增对企业的影响

营改增的实施有效避免了重复征税问题，减轻了企业的税负，特别是对于制造业、建筑业、交通运输业等行业带来了明显利好。同时，也促使企业加强财务管理，规范发票管理，提升税务合规意识。

四、总结

营改增政策的推进，使增值税体系更加完善，税率结构更加合理，为企业提供了更公平、透明的税收环境。掌握增值税税率的分类和应纳税额的计算方法，有助于企业更好地进行税务筹划，提高财务管理水平。

总之，了解营改增后的增值税政策，不仅是企业合规经营的基础，也是实现降本增效的重要手段。